四招防范票据实操风险(下)

2017-01-09

今天,和大家唠嗑唠嗑《四招防范票据实操风险(下)》看看当面对内外联手恶意诈骗以及企业真实贸易背景的审查的情况时该如何防范。


(三)内外联手恶意诈骗情况的防范

先来看个简单的小故事:

汤兄家为了买菜方便,放了两张百元大钞在抽屉里。 

汤兄家有些好孩子,有个熊孩子。 

以前嫂子经常让孩子们拿钱去帮忙买菜。 

这次熊孩子没和大人说,把钱直接拿去,自己买两串糖葫芦吃掉了。

对,就是干了一百块一串糖葫芦不要找零的熊孩子才干出来的事儿。 

对,就是有个骗孩子钱的坏糖葫芦贩子。

但不是所有糖葫芦贩子都骗熊孩子。

汤兄发现的时候,糖葫芦已经在熊孩子的肚子里。 

然后汤兄知道啦,钱已经花啦。

下次怎么办? 

本质上的解决办法就是:以后不用百元大钞,全带银行卡,刷卡,签字。 

然后,嫂子就敲汤兄的头啦:菜市场不能刷卡!! 

汤兄就说:咋办?是把熊孩子塞回去重生一个?还是就不去菜市场啦? 

然后菜贩子就大喊:不能啊!我们是实体啊!要支持啊! 

汤兄问:你们刷卡不就行了? 

菜贩子说:刷卡要交银行手续费的,交不起哇。 

嫂子说:严格管理!孩子们去买菜得一个盯一个!哼 

好孩子们:……

汤兄:熊孩子呢? 

嫂子:回家面壁罚站! 

熊孩子:爸爸妈妈,我……我……我肚子疼!

有个支付工具,本来为了解决三角债问题的,叫银行承兑汇票。 

有一大堆金融机构

金融机构用这个支付工具互相交易。

忽然出了一个熊孩子,偷偷拿去,和中介做了买卖。被骗啦。 

现在怎么办? 

彻底解决票据审验、库存、在途风险,只能靠电票。 

小企业难以承担电票需要的企业网银的成本。

正常合规的交易,受到了更为严格的管理。

那个捣乱的熊孩子呢?整改!

中介,在监管之外。

上面虽说熊孩子不是有心与那些违法操作的中介合作,正所谓苍蝇不叮无缝的蛋,终归还是内控出现了漏洞。于银行而言,要杜绝这类事件,必须得从一些制度上来管制可能出现的熊孩子,让事件发生系数降到最低。

一方面银行监管部门要做好监管工作。以农行北京分行为例,有内部人士透露过,在39亿票据案发生之前一年,该行内部曾进行过好几轮现场检查,不过对于票据的交易都采用的是自查方式,没有对可能形成的风险隐患引起足够重视。这也成为了酝酿39亿票据案发生的温床。

其次,重要的岗位定期轮换要落实到位。一般银行会对重要的岗位实行定期轮岗制度,可是农行北京分行涉嫌票据案的负责人,年仅32岁,却在这个岗位上呆了5年之久。为其犯罪创造了契机。


(四)企业真实贸易背景的审查

审核企业是否是真实贸易背景主要从两个方面出发:

一、 审核商品交易合同

1、购销合同是否为不正当关联交易。

a.这里可以考查合同上的购销双方与承兑汇票的出票人、收款人是否完全一致;

b.交易商品是否在营业执照所规定的营业范围内、是否正常业务;

c.交易金额是否在正常范围内;

d.交易合同标的总额应大于或等于汇票金额;

e.是否存在合同重复使用现象,如:涂改合同编号、有效期、金额,或者合同复印使用,这里可考察两份合同盖章的位置是不是完全一致;

f.承兑汇票签发日是否在购销合同有效期内;

g.结算方式是否与合同约定一致。

2、是否为融资性交易。


二、 审核增值税发票

八大要点:

a.交易合同标的总额应大于或等于增值税发票金额,增值税发票金额大于等于汇票金额;

b.合同签订日应遭遇或等于增值税发票签发日,遇到特殊情况,贴现申请人应提供合法合理的书面解释;

c.持票人(贴现申请人)与直接前手交易人应是发票列明的购、销方;

d.税务发票签发日期、交易品种、交易金额应与合同和票据相关内容匹配,发票上加盖发票专用章或财务专用章;

e.如果申请企业未提供增值税发票的则要提供销售发票、税务机关的免税证明或相关的文件,并确保其贸易背景的真实性;

f.应注意交易合同和增值税发票是否在银行重复使用;

g.根据专用发票代码的解释内容分辨发票的真实性;

h.避免发票被复印重复使用,请记住一点,发票号码是没有重复现象的。


文章来源:票据网

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